*第二步:确定变化(确定具体账户怎么变的,增加了还是减少了)
*第三步:确定借贷方向(用借贷把增加减少换下来)
*第四步:确定金额 写出分录
一、资产类 (借+ 贷-) | 44 | 2202 | 应付账款 | |||||
1 | 1001 | 库存现金 | 45 | 2205 | 预收账款 | |||
2 | 1002 | 银行存款 | 46 | 2211 | 应付职工薪酬 | |||
3 | 1015 | 其他货币资金 | 47 | 2221 | 应缴税费 | |||
4 | 1101 | 交易性金融资产 | 48 | 2231 | 应付股利 | |||
5 | 1121 | 应收票据 | 49 | 2232 | 应付利息 | |||
6 | 1122 | 应收账款 | 50 | 2241 | 其他应付款 | |||
7 | 1123 | 预付账款 | 51 | 2411 | 预计负债 | |||
8 | 1131 | 应收股利 | 52 | 2501 | 递延收益 | |||
9 | 1132 | 应收利息 | 53 | 2601 | 长期借款 | |||
10 | 1231 | 其他应收款 | 54 | 2602 | 应付债券 | |||
11 | 1241 | 坏账准备 | 55 | 2801 | 长期应付款 | |||
12 | 1401 | 材料采购 | 56 | 2802 | 未确认融资费用 | |||
13 | 1402 | 在途物资 | 57 | 2901 | 递延所得税负债 | |||
14 | 1403 | 原材料 | 三、共同类(略) | |||||
15 | 1404 | 材料成本差异 | 四、使用者权益 (借- 贷+) | |||||
16 | 1406 | 库存商品 | 58 | 4001 | 实收资本 | |||
17 | 1407 | 发出商品 | 59 | 4002 | 资本公积 | |||
18 | 1410 | 商品进销差价 | 60 | 4101 | 盈余公积 | |||
19 | 1411 | 委托加工物资 | 61 | 4103 | 本年利润 | |||
20 | 1431 | 周转材料 | 62 | 4104 | 利润分配 | |||
21 | 1461 | 存货跌价准备 | 63 | 4201 | 库存股 | |||
22 | 1521 | 持有至到期投资 | 五、成本类 (借+ 贷-) | |||||
23 | 1522 | 持有至到期投资减值准备 | 63 | 5001 | 生产成本 | |||
24 | 1523 | 可供出售金融资产 | 64 | 5101 | 制造费用 | |||
25 | 1524 | 长期股权投资 | 65 | 5201 | 劳务成本 | |||
26 | 1525 | 长期股权投资减值准备 | 66 | 5301 | 研发支出 | |||
27 | 1526 | 投资性房地产 | 六、损益类 (67-71)收入类 (借-贷+) | |||||
28 | 1531 | 长期应收款 | (72-83)费用类 (借+贷-) | |||||
29 | 1601 | 固定资产 | 67 | 6001 | 主营业务收入 | |||
30 | 1602 | 累计折旧 | 68 | 6051 | 其他业务收入 | |||
31 | 1603 | 固定资产减值准备 | 69 | 6101 | 公允价值变动损益 | |||
32 | 1604 | 在建工程 | 70 | 6111 | 投资收益 | |||
33 | 1605 | 工程物资 | 71 | 6301 | 营业外收入 | |||
34 | 1606 | 固定资产清理 | 72 | 6401 | 主营业务成本 | |||
35 | 1701 | 无形资产 | 73 | 6402 | 其他业务成本 | |||
36 | 1702 | 累计摊销 | 74 | 6405 | 营业税金及附加 | |||
37 | 1703 | 无形资产减值准备 | 75 | 6601 | 销售费用 | |||
38 | 1711 | 商誉 | 76 | 6602 | 管理费用 | |||
39 | 1801 | 长期待摊费用 | 77 | 6603 | 财务费用 | |||
40 | 1811 | 递延所得税资产 | 78 | 6701 | 资产减值损失 | |||
41 | 1901 | 待处理财产损溢 | 79 | 6711 | 营业外支出 | |||
80 | 6801 | 所得税费用 | ||||||
二、负债类 (借- 贷+) | 81 | 6901 | 以前年度损益调整 | |||||
42 | 2001 | 短期借款 | 82 | 6902 | 信用减值损失 | |||
43 | 2201 | 应付票据 | 83 | 6903 | 资产处置损益 | |||
资产、成本、费用 (资、成、费 增加 写借方) | ||||||||
负债、所有者权益、收入 (负、所、收 增加 写贷方) |